Заголовок тимчасово відсутній

Сума боргу нерезидента в сумі 560 євро - це незначена сума (менше 400 000 грн.), яка не підпадає під валютний контроль.

Тому така заборгованість може бути списана по стсроку позовної давності

Щодо акту нестачі чи браку та заліку з Дт 362, маємо попередити про таке:

Чинним законодавством не заборнено приймати від нерезидентів акти нестачі чи браку.

Також не заборонено проводити заліки зустрічних однорідних вимог за ст. 601 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014).

Проте, врахуйте, що проводячи залік Ви фактично виплачуєте нерезиденту "інший дохід" з визначенням п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752), з якого маєте сплатити податко на репатріацію 15 % на день проведення такого заліку.

Позиція ДПСУ

ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41139):

Чи повинен платник податку на прибуток при виплаті суми неустойки (штрафу, пені) у разі порушення правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов’язання на користь нерезидента утримувати податок з доходів нерезидента, та чи коригується фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати?
Відповідь:
Так, повинен утримати податок за ставкою 15 відс. або за меншою ставкою згідно з положеннями діючого міжнародного договору від їх суми.
Враховуючи те, що нерезидент сплачує податок з цієї операції, то різниця на суму сплачених на користь нерезидента неустойки (штрафу, пені) для збільшення фінансового результату до оподаткування у платника податку на прибуток – резидента не виникає.
У разі якщо платник податку на прибуток – резидент при виплаті неустойки (штрафу, пені) нерезиденту застосовує правила міжнародного договору в частині звільнення від оподаткування податком на прибуток такої виплати, то такий платник має збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!