Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю ! ФОП (3 гр.5% з доходу) у 2 кварталі отримав дохід у розмірі (на розрахунковий рахунок) 450000,00 та у 2 кварталі повернув замовнику 48000,00 . Яку суму відображати за 2 квартал в декларації ?Чи можливо зняти з доходу суму повернення покупцю? Дякую!

МК

Марина, консультант

експерт

06.08.2024 | 03:57

Очікує відповідь

На думку ДПС- спочатку потрібно подати Уточнюючу декларацію по єдиному податку за 1 квартал 2024р., скориговану на суму повернення, а потім подавати декларацію за Півріччя 2024 р. з урахуваннях показників Уточнюючої декларації.

Якщо здійснено зарахування коштів (авансу, передплати) платнику єдиного податку, і при цьому відбулося таким платником повернення цих коштів (як помилкових за умови наявності письмового пояснення, внаслідок повернення товару, розірваннядоговору) в одному звітному періоді, то такі кошти не включаються до доходу платника єдиного податку і відповідно не підлягають відображенню у податковій декларації платника єдиного податку (пряма норма Кодексу п. 292.11 ст. 292).

У разі якщо відбулося зарахування коштів (авансу, передплати) в одному звітному періоді, а повернення таких коштів відбулося в інших звітних періодах, то такий платник єдиного податку повинен здійснити уточнення показників усіх попередньо поданих декларацій платника єдиного податку, де була включена така сума (авансу, передплати) - така позиція ДПС на сьогодні, ЗІР , категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37068

При цьому суми повернутих передплат або авансів відображаються платником єдиного податку у обліку того періоду у якому було здійснено таке повернення- тобто в місяці повернення у 2 кварталі 2024 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!