Заголовок тимчасово відсутній

Спочатку формуєте податку накладну і відправляєте на реєстрацію. Після реєстрації ПН робите уточнюючий розрахунок до податкової декларації за червень, де включаєте до зобов'язань дану ПН.

Оскільки терміни передбачі Податковим кодексом на реєстрацію податкової накладної порушені, то слід очікувати штрафу від податкової служби.

Терміни на реєстрацію ПН/РК протягом дії воєнного стану в Україні передбачені п. 89 підр. 2 р. XX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 :

• для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до 5 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;
• для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 18 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;
• для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем).

Тимчасово, протягом дії воєнного стану в Україні, штраф за порушення граничного строку, передбаченого п. 89 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення», встановлюється у розмірі:

2 відс. суми ПДВ, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, – у разі порушення строку реєстрації до 15 календарних днів;
5 відс. суми ПДВ, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, – у разі порушення строку реєстрації від 16 до 30 календарних днів;
10 відс. суми ПДВ, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, – у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 календарних днів;
15 відс. суми ПДВ, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, – у разі порушення строку реєстрації від 61 до 365 календарних днів;
25 відс. суми ПДВ, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, – у разі порушення строку реєстрації на 366 і більше календарних днів.

Тобто податкова накладна у вашому випадку вчасно мала б зареєструватися по 18 липня включно.

Після реєстрації податкової ПН потрібно подати уточнюючий розрахунок до податкової декларації за червень.

Якщо уточнення робите у серпні, то у рядку 02 "Звітний період" - ставите 08 2024 (Серпень 2024) , у рядку 03 "Звітний період, що уточнюється" - ставите 06 2024 (червень 2024). При формуванні звіту обраєте теперішній період, тобто серпень. Код електронної форми J0217025.

Порядок заповнення Уточнюючого розрахунку наведений у Наказі Мінфіну від 28.01.2016 №21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247