Заголовок тимчасово відсутній

В прибутковому обліку, на наш погляд, Вам слід застосовувати коригування, пов'язані із продажем невиробничих основних засобів.

Отже, Ви купили автомобілі і оприбуткували їх у складі основних засобів. Через те, що частину автомобілів Ви не здавали в оренду в податковому обліку Ви їх не амортизували (вочевидь, класифікували їх як невиробничі основні засоби, тобто як такі, що не призначені для використання в госпдіяльності) - пп. 138.3.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n10662.
В бухобліку не існує розділення основних засобів за ознакою виробничого/невиробничого призначення. Усі об’єкти основних засобів, у тому числі й ті, що виконують соціально-культурні, тобто так звані невиробничі функції, слід обліковувати за загальними правилами, установленим НП(С)БО 7 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text у складі основних засобів і амортизувати їх.
Тому з метою оподаткування бухамортизацію на два автомобілі, які стояли на складі, Ви справедливо в подальшому нівелювали завдяки збільшувальному коригуванню із п. 138.1 (рядок 1.1.1 додатка РІ до декларації з податку на прибуток).
Наразі Ви вирішили продати машити. По тій, машині, яку Ви здавали в оренду та рахували і бухгалтерську, і податкову амортизацію, Ви стандартно під час продажу маєте зробити збільшуююче коригування на залишкову вартість такої машини, визначену за правилами НП(С)БО або МСФЗ (рядок 1.1.2 додатка РІ), та зменшувальне коригування на податкову залишкову вартість такого об'єкта (рядок 1.2.2 додатка РІ) — абз. 4 п. 138.1 та абз. 3 п. 138.2 ПКУ.
По тим машинам, які стояли на складі, і не амортизувалися (тобто, по суті, які Ви визнали невиробничими основними засобами) слід застосовувати спецкоригування для невиробничих основних засобів. Вони передбачають, що фінансовий результат до оподаткування необхідно:
— збільшити на суму залишкової вартості об’єкта, що реалізується, визначену відповідно до НП(С)БО або МСФЗ (рядок 1.1.3 додатка РІ) — абз. 5 п. 138.1 ПКУ;
— зменшити на суму первісної вартості об’єкта невиробничих основних засобів і витрат на його ремонт, реконструкцію, модернізацію або інші поліпшення, але не більше суми доходу (виручки), отриманої від такого продажу (рядок 1.2.3 додатка РІ) — абз. 6 п. 138.2 ПКУ.
Тобто для відображення зменшуючої різниці дивимося, що менше: сума визнаного доходу від продажу невиробничого основного засобу (у даному разі - авто) чи його первісна вартість з урахуванням поліпшень та ремонтів, вартість яких була включена у бухвитрати і мала бути знівельована збільшуючою різницею з абз. 6 п. 138.1 ПКУ. При цьому, врахуйте, що для такого порівняння суму доходу слід брати без урахування ПДВ (див. консультацію у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34098).
Так, якщо первісна вартість з урахуванням ремонтів і поліпшень вище доходу, отриманого від продажу невиробничого основного засобу, то фінрезультат (за рядком 1.2.3 додатка РІ) зменшить сума доходу. Якщо невиробничі авто Ви продали дорожче за їх первісну вартість з урахуванням ремонтів і поліпшень, то фінрезультат (за рядком 1.2.3 додатка РІ) зменшить їхня первісна вартість з урахуванням ремонтів і поліпшень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!