Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.
Юрособа на загальній системі оподаткування платник ПДВ уклала контракт з нерезидентом на покупку товару (імпорт). При поставці був виявлений брак. Нерезидент виставив кредит-ноту. Так як будемо прописувати в дод.угоді умови кредит-ноти, виникає питання:
-які умови краще прописати з огляду на наше законодавство і щоб полегшити (на скільки це можливо) облік податковий і бухгалтерській?
- як відобразати це в бух. і подат.обліку?
Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

03.06.2024 | 08:35

Очікує відповідь

На нашу думку, доцільно прописати кредит-ноту як знижку на майбутні поставки товару.

Тоді це не призведе у Вас до нарахування ПДВ за ціює знижкою, а в обілку проведете як Дт 632 Кт 719.

Зокрема, ДПСУ наводить таку позицію в ІПК від 11.01.2024 р. № 197/ІПК/99-00-21-03-02ІПК:

"Товариство закуповує товар у постачальника-нерезидента та на підставі додаткових угод до договору отримує від такого постачальника бонус у вигляді кредит-ноти за виконання планових показників закупівлі товару.

…якщо бонуси (кредит-нота) виплачуються покупцю-резиденту продавцем-нерезидентом у грошовій формі у зв'язку з досягненням відповідних показників закупівлі товару, то за своєю сутністю такі виплати визначаються як оплата маркетингових послуг, відповідно у покупця виникають податкові зобов'язання з ПДВ на суму такої отриманої кредит-ноти.

У разі якщо за рахунок отриманої кредит-ноти зменшується сума заборгованості покупця перед постачальником-нерезидентом за раніше поставлені / ті, що підлягають постачанню, товари, то операція із зменшення заборгованості покупця (платника податку) перед постачальником-нерезидентом на підставі кредит-ноти не визначається ПКУ як операції з постачання товарів/послуг, а тому не є об'єктом оподаткування ПДВ..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!