Заголовок тимчасово відсутній

При видачі авансу на відрядження за кордон у гривні підприємство обліковує гривневу масу Дт 372 Кт 311.

Фактично, підприємство отримає можливість відобразити в обліку понесені працівником валютні витрати лише на дату затвердження авансового звіту. Тому й суму витрат воно буде перераховувати за курсом НБУ, що діяв саме на цю дату.

Тому, відображаєте в обліку понесені витрати на проживання в леях за курсом НБУ на дату звітування: Дт 92 Кт 372

Звичайно, може статися так, що курс, який діяв на дату проведення працівником розрахунків за кордоном, відрізняється від курсу НБУ, встановленого на дату затвердження авансового звіту.

Через це сума в гривні, яка була витрачена працівником на оплату проживання, не буде збігатися із сумою в гривні, яку підприємство має відшкодувати працівникові у зв’язку з відрядженням.

Так, наприклад, якщо курс НБУ на дату затвердження авансового звіту виявився більшим за курс, за яким працівник оплатив проживання, то підприємство має відшкодувати працівнику більшу суму у гривнях, ніж він витратив. Водночас сума витрат у валюті не зміниться.

Якщо ж курс НБУ на дату затвердження авансового звіту навпаки виявився меншим за курс, за яким працівник оплатив проживання, підприємству доведеться відшкодувати працівнику меншу суму, ніж він витратив. А отже, працівник втратить у гривні.

Відшкодувати комісійні витрати працівникові можете. Але у разі розрахунків особистою карткою працівника, формально, це оподатковуваний дохід працівника (ПДФО 18% +ВЗ 1,5%).

Раді допомогти, звертайтесь ще!