Заголовок тимчасово відсутній

добрий день. ТОВ експортує продукцію, згідно контракту, загрузила в банк, але вартість доставки до 150 євро, товар поштучно відправляємо , на митниці ВМД немає, тільки довідка. питання, як в 1с оформити реалізацію, якою датою, датою інвойса чи датою довідки, при цьому виписувати податкову накладну з 0 ставкою пдв чи ні, які ще є ньанси, можливо при заповненні декларації по пдв чи інші, дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

30.04.2024 | 09:42

Очікує відповідь

Якщо вартість поставки менша за 150 євро, то ця операція не є об`єктом оподаткування за визначенням ст. 196 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n4678):

"196.1.16. ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України незалежно від обраного митного режиму товарів, митна вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро;"

Відповідно, на такі операції ПН не складаються, адже це не об`єкт оподаткування.

При цьому такі операції мають бути показані в ряд. 5 декларації та в таблиці 1 додатка Д5

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40198):

"Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ операцій з ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України незалежно від обраного митного режиму товарів, митна вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро?
Відповідь:
Операції з ввезення на митну територію України товарів, в декларації не відображаються, а операції з вивезення за межі митної території України, вказуються у рядку 5 декларації з обов’язковим поданням додатка 5 (Д5) до неї."

Щодо реалізації

Дата реалізації визначається за умовами договору - коли саме за договором товар буде вважатися поставленим постачальником (Вами) - тією датою і проводите реалізацію.

Це може бути дата передання перевізнику (службі доставки) або інша дата визначена договором.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!