Заголовок тимчасово відсутній

Податкові наслідки такох операції залежатимуть від того, чи буде вважатися така операція рекламною роздачею, а це залежатиме від того, як вона буде оформлена.

Щодо подарунків, які можна "підтягнути" під рекламні роздачі, при цьому уникнути нарахування ПДВ- податківці докладно в своїх роз'ясненнях описали цю ситуацію, які вимоги до неї, та вам вирішувати, чи можливо дотриматися таких умов. Звісно, якщо це можливо здійснити, то у випадку рекламнох роздачі це будуть витрати на збут , які повністю лягають на фінрезультат та не підлягають коригуванню. (Коригувань фінрезультату на рекламні витрати не передбачено ПКУ) https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/490904.html

Ось ці умови та заходи:

Якщо вартість безоплатно переданих товарів/послуг під час проведення маркетингових/рек­ламних заходів включають до складу вартості товарів/готової продукції, операції з постачання яких оподатковуються ПДВ, то такі товари/послуги вважають використаними в оподатковуваних операціях в межах господарської діяльності. У зв’язку з цим безкоштовне розповсюдження товарів/послуг не можна розглядати як окрему операцію з постачання і податкові зобов’язання, в тому числі на так званий умовний продаж, не нараховуються (ІПК ГУ ДПС у м. Києві від 10.06.2020 р. № 2377/ІПК/26-15-04-01-18)
До того ж для безоплатного розповсюдження товарів в межах проведення рекламних заходів варто оформити:
- наказ керівника про проведення рекламного заходу. У наказі слід зазначити дату, місце та мету його проведення, строки й коло осіб, відповідальних за організацію та виконання підготовчих робіт, а також треба обов'язково вказати, що такий захід проводиться винятково з рекламною метою. Якщо під час рекламних заходів планується безкоштовне передання товарів, то в наказі зазначаються кількість кожного найменування товару й інша інформація, яка б також свідчила про рекламний характер діяльності;
- план (програму) підготовки та проведення рекламного заходу. Цей документ є вагомим доказом рекламного, передпродажного заходу. У документі наводять календарний план дій із проведення рекламного заходу із зазначенням строків і відповідальних осіб;
- кошторис витрат на проведення рекламного заходу. Вказують номенклатуру та кількість зразків товарів, рекламних матеріалів й інших ТМЦ, які передбачено передавати під час проведенні заходу, й інші видатки, необхідні для його організації;
- накладні на відпуск ТМЦ зі складу. Під час проведення безоплатного передання товарів і розповсюдження рекламних матеріалів особа, відповідальна за їх передання, одержує відповідні матеріальні цінності на складі підприємства під звіт. Відпуск матеріальних цінностей зі складу оформлюється видатковою накладною;
- звіт про проведення рекламних заходів. Після завершення рекламного заходу відповідальні особи складають звіт про фактичні витрати на його проведення та надають його на затвердження керівнику;
- акт на списання безоплатно розповсюджених товарів. Складається комісією та слугуватиме первинним документом для списання в бухобліку вартості використаних для рекламних цілей ТМЦ

У разі безоплатної передачі рекламних товарів юридичним особам нерездиентам, якщо немає підстав вважати це рекламною роздачею, нараховується ПДВ за 188.1 ПКУ- виникає ПДВ на безоплатне постачання, тобто складення двох податкових накладних - одна нульова на безоплатне постачання, інша на перевищення мінбази над ціною продажу.

Щодо коригування фінансового результату на безоплатну передачу нерезидентам, яка не є рекламною роздачею (або якщо це не можна довести) - у підприємства, яке коригує різниці, буде збільшуюча податкова різниця за 140.5.10 ПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!