🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Виплату зарплати показуємо по факту подій.
Відповідно до п.4 розділу ІІІ Порядку № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до Порядку). У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні. Отже, в графах 3а, 4а, 5а Додатку 4ДФ за кожний звітний місяць потрібно буде відобразити суму нарахованої заробітної плати та суми утриманих із неї ПДФО та ВЗ.
Так як заробітна плата виплачувалась несвоєчасно, то графи 3, 4, 5 Додатку 4ДФ заповнюються по факту подій.
1. В Додатку 4ДФ за січень 2024 р. - в графах 3, 4, 5- 0,00.
2. В додатку 4 ДФ за лютий 2024 р. в графі 3 потрібно показати виплату заробітної плати за першу половину січня. Щодо заповнення граф 4 та 5- то їх заповнення буде залежати від того, коли саме були сплачені податки у повній сумі за січень 2024 р. - в лютому чи березні. Відповідно до норми п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим Кодексом для місячного податкового періоду. Тобто якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування.Так як заробітна плата за другу половину січня виплачувалась несвоєчасно, то граничний термін сплати ПДФО та ВЗ із заробітної плати за січень - це 01.03.2024 р. включно. Якщо ПДФО та ВЗ із заробітної плати за другу половину січня сплачувались в березні , тоді в графах 4 та 5 Додатку 4ДФ за лютий зазначаємо тільки сплачений ПДФО та ВЗ із заробітної плати за першу половину січня 2024 р.
3. В додатку 4 ДФ за березень 2024 р. в графі 3 потрібно показати виплату заробітної плати за другу половину січня та першу половину лютого, в графах 4 та 5- перераховані податки до бюджету із заробітної плати за другу половину січня 2024 р. + ПДФО та ВЗ у повній сумі за лютий 2024 р., так як граничний термін сплати ПДФО та ВЗ за другу половину лютого було 30.03.2024 р.
4. В додатку 4 ДФ за квітень 2024 р. в графі 3 потрібно показати виплату заробітної плати за другу половину лютого та першу половину березня, в графах 4 та 5- перераховані податки до бюджету із заробітної плати за березень 2024 р.
Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36958
Зразки заповнення ми розглядали на уроці 3 відеокурсу "Зарплатна звітність від А до Я" https://7eminar.ua/events/2693/4733
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
