Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! Ми Підприємство на загальній системі оподаткування, не платники ПДВ, 16.04.24 отримали від покупця б/н на р/р, гарантійний внесок на покупки товару, цю оплату ми використовуємо на закупівлю валюти, щоб перерахувати постачальнику, імпортеру. З 01.05.2024 наше підприємство стає платником ПДВ. Питання: на гарантійний внесок ми не виписуємо ПН, ми ж не є платники ПДВ? Коли отримали товар, згідно МД отримали ПК і отримали товар на склад, виписали накладну на відвантаження нашому постачальнику, який платив гарантований внесок. На яку суму я повинна виписати ПН? На суму згідно накладної на відвантаження? На суму накладної за мінусом гарантійного внеску? Дякую, чекаю відповідь.

ВК

Валентина, консультант

експерт

18.04.2024 | 17:36

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо гарантійний внесок визначений Вами як аванс за майбутню поставку товару, то за правилам "першої події" (п. 187.1 ПКУ):

1) на таку суму авансу ПН не складається, ПДВ не нараховується.

2) якщо після реєстрації платником ПДВ відбувається відвантаження товару покупцю, то в межаї авансу отриманого до 01.05.2024 ПДВ не нараховується, а на ту частину, що не покрита авансом, - нараховується 20% ПДВ та складається ПН.

3) при ввезенні товару Ви отримати податковий кредит на підставі митної декларації. Проте частина товару поставлена без ПДВ, тому маєте нарахувати собі умовних ПЗ на ту частину ціни придбання товару, яка припадає на поставку під аванс без ПДВ.

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134):

"Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
Відповідь:
Не нараховуються, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання..."

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!