Заголовок тимчасово відсутній

Якщо фактично вартість подарунків - це вартість готової продукціїї підприємства, яку воно виробляє, то для цілей оподаткуання :

Щодо ПДВ - база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін,

Щодо ПДФО -

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об’єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними п. 164.5 ст. 164 ПКУ.

Згідно з п. 164.5 ст. 164 ПКУ під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:

К = 100 : (100 – Сп),

де К – коефіцієнт;

Сп – ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.

Отже, якщо юридична особа надає подарунки фізичним особам, то їх вартість включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку як додаткове благо та оподатковується за ставкою 18% у джерела виплати з урахуванням вимог п.п. 165.1.39 ст. 165 ПКУ.

а база оподаткування встановлюється за звичайними цінами , які визначено 14.1.71-1 ПКУ Для майна (крім необоротних активів), робіт, послуг, вироблених (створених, наданих) платником податку, звичайна ціна визначається на рівні ціни договору, але не нижче виробничої собівартості, яка розрахована за правилами бухгалтерського обліку відповідно до принципів, методів і процедур, визначених в обліковій політиці платника податку. Якщо в обліковій політиці такі принципи, методи і процедури не визначені, контролюючий орган самостійно розраховує виробничу собівартість відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

Отже, собівартість виготовлення продукціїї визначається підприємстовм , підстава ПСБО 16, та визначені в питанні її складові виглядають вірними, але напевно сказати, чи це вичерпно перелічено всі складові собівартості - може сказати тільки саме підприємство.

Раді допомогти, звертайтесь ще!