Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Контрагент Німеччини виставив нам штраф за недотримання умов поставки, ми реалізуємо на них. Яка ставка відсотка податку на репатріацію маємо сплатили враховуючи угоду між нашими краінами?

ВК

Валентина, консультант

експерт

15.04.2024 | 22:44

Очікує відповідь

На нашу думку, ставка податку на репатріацію з суми штрафу - 15 % (інші доходи за визначенням ап. 141.4.1 пп "к", https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n10752).

ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41139):

"Чи повинен платник податку на прибуток при виплаті суми неустойки (штрафу, пені) у разі порушення правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов’язання на користь нерезидента утримувати податок з доходів нерезидента, та чи коригується фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати?
Відповідь:
Так, повинен утримати податок за ставкою 15 відс. або за меншою ставкою згідно з положеннями діючого міжнародного договору від їх суми.
Враховуючи те, що нерезидент сплачує податок з цієї операції, то різниця на суму сплачених на користь нерезидента неустойки (штрафу, пені) для збільшення фінансового результату до оподаткування у платника податку на прибуток – резидента не виникає.
У разі якщо платник податку на прибуток – резидент при виплаті неустойки (штрафу, пені) нерезиденту застосовує правила міжнародного договору в частині звільнення від оподаткування податком на прибуток такої виплати, то такий платник має збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати."

Раді допомогти, звертайтесь ще!