Заголовок тимчасово відсутній

Юридична особа на загальній системі оподаткування,платник ПДВ має інвойс від постачальника-нерезидента на оплату кодів доступу до онлайн ресурсу нерезидента від 09.02.2022р.(без договору, сума 2 500 євро). на дату 31.03.24р.-не сплачений.З цим же нерезидентом оформлений договір, де він виступає Замовником і повинен сплатити за послугу по адаптуванню підручників під законодавство України, яку надає юридична особа-резидент,на території України. Сума договору-5000 євро. Дата надання послуг-31.03.2024р.Чи потрібно підписувати акт виконаних робіт?
Чи маємо право зробити взаємозалік між юридичною особою та нерезидентом? Коли? За яких умов можна провести взаємозалік в цій ситуації? Які підстави?

ВК

Валентина, консультант

експерт

15.04.2024 | 08:55

Очікує відповідь

Щодо підписання акту виконаних робіт

Маємо зазначити, що порядок приймання наданих послуг має бути прописаний в договорі між Вами та замовником.

Якщо договір передбачає складання такого акту, то він має бути складений і підписаний двома сторонами.

Щодо взаємо заліку по ЗЕД-договорам.

Постанова НБУ від 24.02.2022 № 18 визначає насутпне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22#Text):

"14-6. Банк не має права завершити здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операцією з експорту/імпорту товарів на підставі документів про припинення зобов'язань зарахуванням зустрічних однорідних вимог."

З іншого, боку, операції за Вашими договорами є операціями з постачання послуг.

А валютний контроль не поширюється на "експорт" послуг згідно Постанови НБУ від 14.05.2019 № 67 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0067500-19#Text):

"1. Установити, що граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, визначені в пункті 21 розділу II Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02 січня 2019 року № 5 (зі змінами), та в пункті 14-2 постанови Правління Національного банку України від 24 лютого 2022 року № 18 "Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану" (зі змінами), не поширюються на:

...5) послуги, роботи (крім транспортних і страхових послуг та/або робіт), права інтелектуальної власності та (або) інші немайнові права, що експортуються".

Отже, на нашу думку, залік провести можливо.

Проте, рекомендуємо все ж отримати офіційне роз`яснення НБУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!