Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в цій ситуації зовсім не буде ПДВ - ні при придбанні товару (немає ввезення в України - немає імпортного ПДВ) , ні при його продажу (немає вивезення в режимі експорту - немає ПДВ по ставці 0%).

1. Такі операції не є об`єктом оподаткування ПДВ

Відповідно за визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483):

"185.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:

а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю;...

186.1. Місцем постачання товарів є:

а) фактичне місцезнаходження товарів на момент їх постачання (крім випадків, передбачених у підпунктах "б" і "в" цього пункту);

б) місце, де товари перебувають на час початку їх перевезення або пересилання, у разі якщо товари перевозяться або пересилаються продавцем, покупцем чи третьою особою;

в) місце, де провадиться складання, монтаж чи встановлення, у разі якщо товари складаються, монтуються або встановлюються (з випробуванням чи без нього) продавцем або від його імені."

Отже, товари не ввозяться в Україну і постачаються за її межами. Відповідно, операція їх постачання не є об`єктом оподаткування ПДВ. На неї Ви не складаєте ПН.

2. Щодо відображення в декларації - на сьогодні немає однозначної відповіді на це питання, і ДПСУ це теж не пояснює.

Остання редакція форми декларації передбачає відображати в ряд. 5 зокрема "Операції, що не є об'єктом оподаткування". Формально - ця операція не є об`єктом оподаткування. Тому мала б стояти в декларації. Проте, при заповненні додатку Д5 до ряд. 5 маємо в таблиці 1 дати посилання на норму ПКУ згідно якої операція не є об`єктом оподаткування. Перелік операцій що не є об`єктом оподаткування, визначені ст. 196 ПКУ. А в цій статті прямо дана операція (постачання товарів за межами митної території України) не визначена будь-яким пунктом.

З цього можна зробити висновок - операція в декларації не відображається.

3. Щодо розподілу вхідного кредиту за правилами ст. 199 ПКУ

Розподіл вхідного кредиту проводиться пропорційно частці використання придбаних товарів/послуг одночасно в оподаткованих і неоподаткованих операціях.

Для визначення частки використання роблять розрахунок в додатку Д6 в таблиці 1 використовуючи дані декларації з ПДВ, зокрема, і ряд. 5.

Оскільки операції в ряд. 5 декларації немає, то і частку не визначають (якщо немає інших неоподаткованих операцій). Відповідно і розподілу вхідного кредиту по ст. 199 ПКУ немає.

4. Щодо бухобліку та податку на прибуток

Проводки звичайні:
Дт 28 Кт 632 - купили товар у нерезидента-постачальника
Дт 362 Кт 702 - відвантажили нерезиденту-покупцю
Дт 312 Кт 362 - отримали кошти від покупця
Дт 632 Кт 312 - оплатили за поставку в постачальнику

За правилами бухобліку визначаєте фінрезультат у складі загального фінрезультату під оподаткування податком на прибуток.

Можливі коригування фінрезультату на збільшення (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

1) якщо операція буде контрольованою - по п. 140.5.1, 140.5.2,

2) або якщо операція не контрольована, то можливі коригування "+30%" за п. 140.5.4, 140.5.5-1 ПКУ

Додатково по цій операції рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!