Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ ЗГ, платник ПДВ, квартальник, застосовує податкові різниці. Оплатив нерезиденту за договором транспортної експедиції - компенсацію вартості простою контейнерів - демерадж. Нерезидент ЮО Польща, +є довідка про уникнення подв.оподаткування. Цей простій ми оплачуємо не напряму постачальнику а за посередницьким договором транспортної експедиції - нерезиденту. Чи потрібно сплачувати з виплаченої суми доходу нерезиденту - податок на репатріацію? Чи є ще інші податки під які може оподаткуватись ця виплата?

ВК

Валентина, консультант

експерт

14.04.2024 | 21:37

Очікує відповідь

На нашу думку, демередж - це частина вартості транспортної послуги, яку надає безпосередньо перевізник.

Але оскільки Ви напряму не розраховуєтесь з перевізником, а проводите це через посередника (експедитора). то утримувати з цієї виплати податок на репатріацію немає підстав.

ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38699):

"Як оподатковуються доходи нерезидента, отримані за договором про надання транспортно-експедиційних послуг при здійсненні міжнародних перевезень?
Відповідь:
У разі якщо нерезидент надає послуги з організації перевезення вантажу (без використання власних транспортних засобів), то компенсація вартості таких послуг нерезиденту не є об’єктом оподаткування згідно з п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України.
Водночас, якщо послуги з перевезення здійснюються безпосередньо нерезидентом (власним транспортом), то такі послуги розглядаються як фрахт і підлягають оподаткуванню за ставкою 6 відс. у джерела виплати таких доходів за рахунок цих доходів, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів щодо звільнення від оподаткування або зменшення ставки для оподаткування."

Також ця виплата, як частина послуги перевезення, має місце постачання послуги - за межами митної території України (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). А тому ПДВ на цю суму Ви не нараховуєте.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!