Професійний курс за спецціною!
Придбайте курс для початківців та отримайте у подарунок курс «Бухгалтер із заробітної плати: від А до Я»!
Заголовок тимчасово відсутній
Одже розрахувати ефективну ставку можно тільки при наявності прибутку до оподаткування. Як в такому випадку бути? Показувати мінус в рядках 25.1 і 25.3 чи ставити відмітку в 28.3.1 і йти по пільгі до 2 млн.евро?
На нашу думку, якщо Ви користуєтесь пільгою за такими пунктами ст. 39-2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18466):
"39-2.4.2. Незалежно від виконання умов, передбачених підпунктом 39-2.4.1 пункту 39-2.4 цієї статті, скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу, не є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи у разі, якщо виконується будь-яка з таких умов:
39-2.4.2.1. загальний сукупний дохід усіх контрольованих іноземних компаній однієї контролюючої особи із всіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 мільйони євро на кінець звітного періоду;..."
Тобто, якщо по Вашим КІК загальний дохід менше 2 млн.євро, Вас взагалі не має туобувати ні ефективна ставка податку, ні номінальна. Адже пільа по п. 39-2.4.2 йде окремо від п. 9-2.4.1 (де ефективна ставка оподаткування).
Якщо у Вас пільга по оподаткуванню КІК, то в Звіті про КІК ряд. 25.1 - 26 - не заповнюють.
Позиція ДПСУ (https://tax.gov.ua/data/files/319080.pdf):
"Чи необхідно разом із Звітом надавати Додаток К,ТЦ та ЦП у випадку, коли скоригований прибуток КІК не підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу, не є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи при наявності умов, визначених п.39².4 ст.39² ПКУ?
Згідно з пп. 39².4.3 п. 39².4 ст. 39² ПКУ у разі якщо прибуток КІК звільняється від оподаткування відповідно до положень цього пункту, контролююча особа звільняється від обов'язку розраховувати скоригований прибуток КІК відповідно до положень пп. 39 ².3.2 п. 39².3 ст. 39² ПКУ.
Умови, на підставі яких/якої оподаткований прибуток КІК звільняється від оподаткування, платник податку - контролююча особа відображає у графі 28 Звіту, у такому випадку у графах 25.1.-25.3. та 26 Звіту проставляється нуль та відповідно не подаються додатки до Звіту К, ЦП та ТЦ. Також не підлягають заповненню рядки 31-33 Звіту."
Додатково рекоммендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи виплачувати лікарняні разом із зарплатою в червні
У Пенсійний фонд подано заяву-розрахунок для отримання лікарняних 02.06. Пенсійний фонд змінив статус заяви на "Залишено без руху" і вказав, які документи потрібно додати. Це було помічено 05.06 і в цей же день подано нову заяву. Виплата лікарняних планувалась…
ПДВ для благодійної організації при послугах нерезидента: нюанси
Оподаткування міжнародних PR-послуг для благодійних організацій в Україні
Зарахування страхового стажу під час відпустки для догляду за дитиною
Чи потрібно сплачувати акциз за залишки алкоголю ФОП
Чи можуть позбавити ліцензії ФОП через недостатній дохід
Уточнення звітності при виправленні помилки у ПДВ-документах
Виплата авансу та зарплати: можливі дати без штрафів
Максимальний статутний капітал ТОВ для уникнення фінансового моніторингу
Оплата складських послуг ФОП: звітність та ризики для платника
Виправлення помилки з підписом у річному звіті про відповідність
Отримали відповідь, що річний звіт про відповідність залишили без розгляду через не накладення підпису керівника аудиторської компанії на незалежний висновок. Як виправити дану помилку? Аудиторська компанія надала висновок у pdf й 2 файли з розширенням p7s з…
