Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, сума штрафу, яку Ви будете сплачувати нерезиденту, підпадає під податок на репатриацію за нормою ст. 140.4.1. ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752) як "к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України..."

При цьому якщо:

1) податок на репатріацію буде утриманий, то нерезидент вваєаться платником податку на прибуток і коригування на суму штрафу за п. 140.5.11 ПКУ вже не робиться (ряд. 3.1.11 додатку РІ не заповнюється).

2) якщо ж згідно міжнародного договору і наявної довідки про резидентсво податок на репатріацію не буде утриманий, то маєте коригування по п. 140.5.11 ПКУ і тоді суму коригування на суму штрафу маєте навести в ряд. 3.1.11 додатку РІ.

ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41139):

"Чи повинен платник податку на прибуток при виплаті суми неустойки (штрафу, пені) у разі порушення правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов’язання на користь нерезидента утримувати податок з доходів нерезидента, та чи коригується фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати?
Відповідь:
Так, повинен утримати податок за ставкою 15 відс. або за меншою ставкою згідно з положеннями діючого міжнародного договору від їх суми.
Враховуючи те, що нерезидент сплачує податок з цієї операції, то різниця на суму сплачених на користь нерезидента неустойки (штрафу, пені) для збільшення фінансового результату до оподаткування у платника податку на прибуток – резидента не виникає.
У разі якщо платник податку на прибуток – резидент при виплаті неустойки (штрафу, пені) нерезиденту застосовує правила міжнародного договору в частині звільнення від оподаткування податком на прибуток такої виплати, то такий платник має збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати."

Раді допомогти, звертайтесь ще!