Заголовок тимчасово відсутній

Компанія нерезидент (Литва) надає нам послуги з технічного контролю та аналізу ,а саме підбирає для нас товари в інших країнах, які нам підходять по характеристикам та якості .Інвойс виставлений за період рік. Яким чином оприбуткувати ці послуги в бух обліку та що з ПДВ в даній ситуації. Інвойс датований січнем і досі неоплачений. Що є датою оприбуткування: інвойс, акти чи дата оплати, щоб встигнути зробити заміну документів які підходять нашому законодавству?

ВК

Валентина, консультант

експерт

11.04.2024 | 15:58

Очікує відповідь

Для відповіді на Ваше питання - треба вивчити умови договору - як договором визначений порядок прийняття таких послуг? чи це має бути акт? чи інвойс?

Закон при бухоблік № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14 визначає наступне:
"1. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.
2. Первинні документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов’язкові реквізити:
назву документа (форми);
дату складання;
назву підприємства, від імені якого складено документ;
зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;
посади і прізвища (крім первинних документів, вимоги до яких встановлюються Національним банком України) осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;
особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції....
5. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені..."

Отже, в будь-якому випадку документ, на підставі якого Ви будете визнавати витрати по послугам, має мати обов`язкові реквізити первинного документа.

В бухобліку діє принцип "нарахування", тому витрати скоріш за все будуть визнані по даті складання первинного документу

Щодо ПДВ

Тут маєте визначити місце постачання послуг, що надає нерезидент, за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

І якщо місцем постачання цих послуг є місце реєстрації покупця (Вас), то Ви маєте скласти та зареєструвати ПН за правилами ст. 208 ПКУ.

На нашу думку, послуги технічного контролю та аналізу можуть потрапити під визначення терміну "інжиніринг" - ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.85. інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами)"

Послуги інжинірингу - місце постачання =місце реєстрації покупця (п. 186.3 "в" ПКУ).

Тому додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!