Заголовок тимчасово відсутній

Винагорода за ЦПХ нараховується у порядку, визначеному в договорі. Ми його зараз не знаємо, але припустимо, що вашим договором передбачено: акт складається в момент прийняття робіт, а винагорода нараховується датою акту. Тоді місяць нарахування квітень. За загальним правилом, податки мають бути сплачені під час виплати винагороди, але якщо виплата затримується на невизначений час, то діє таке саме правило, як і для всіх нарахувань. ЄСВ має бути в будь якому разі сплачене до 20 травня, а ПДФО та військовий збір не пізніше 30 травня. Тобто, якщо не буде сплати , то можливо сплатити податки, в належні терміни, а винагороду сплатити пізніше.

Розмір податків:

Пдфо 18% х600000

Військовий збір 1,5% х 600000

А от з ЄСВ ситуація дещо інша. Ми маємо розподілити винагороду по місяцях, протягом яких виконувалися роботи, та врахувати максимальний розмір ЄСВ (тобто, нарахувати не більше максимального, що дорівнює 22% х 15 х мін.з/п на поч.року)

Отже, з серпня по лютий 7 місяців, 600000/7 менше ніж 15 мін.зарплат, отже ЄСВ буде в повному обсязі.

Отже ЄСВ до сплати 22%х600000

Питання, скільки можна віднести на витрати дещо некоректне (бо, якщо не все, а куди в такому випадку віднести решту?!). Псбо 16 не передбачає нічого іншого, ніж використовувати рахунки відповідних витрат (тобто, в даному випадку - за напрямком використання ,дт 91-94,23).

Щодо коригування різниць, якщо підприємство їх коригує - на такі витрати не передбачено коригувань ст140 ПКУ, тому і в податковому обліку згідно бухгалтерському.

Раді допомогти, звертайтесь ще!