Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з роз’ясненням ДПС України, «помилки, допущені у полях верхньої лівої частини податкової накладної, виправляються розрахунком коригування з урахуванням таких особливостей: у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено таку помилку; у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з помилковим даними; у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ); у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів). Одночасно постачальник (продавець) повинен скласти та зареєструвати в ЄРПН нову податкову накладну з урахуванням таких особливостей: 1) реквізити заголовної частини податкової накладної зазначаються без помилок; 2) у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань постачальника (продавця), тобто дата складання податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної; 3) такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер, відмінний від порядкового номера податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної; 4) у розділі Б такої податкової накладної зазначається обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, що були вказані в податковій накладній з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної» (посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32783 ). Додаємо, що на наш погляд, код причини коригування повинен бути 201 - коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ПКУ. Також вважаємо, що ця помилка не є суттєвою – адже такого реквізиту немає серед обов’язкових, які зазначені в п.201.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ). Тому, якщо Ви не виправите, то Єдине, що може бути при перевірки - це застосування при перевірки ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.» Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо. Разом з тим, якщо Ви все ж збираєтеся виправляти, то спочатку спробуйте застосувати можливість надання РК згідно з вимогами п.22 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), а саме: «у разі допущення помилки в реквізитах заголовної частини податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка не заважає ідентифікувати здійснену операцію, постачальник (продавець) на дату виявлення такої помилки складає розрахунок коригування до податкової накладної, у якому всі правильно заповнені реквізити податкової накладної повторюються, а реквізит, у якому допущено помилку, заповнюється без помилок. У цьому разі таблична частина розділів А та Б розрахунку коригування не заповнюється». Тобто спробуйте скласти та зареєструвати РК з вірно заповненою заголовною частиною, табличну частину не заповнюєте зовсім.

Раді допомогти, звертайтесь ще!