Заголовок тимчасово відсутній

Такі меблі відповідають ознакам МНМА - адже їхня вартість нижче ніж становлений обліковою політикою ліміт, але термін корисного використання більше року. МНМА становлять на облік та використовують одни з методів наразування амортизаціїї: або 100% вартості у витрати при введенні в еклспуатацію, або 50% вартості в перший місяць та 50% вартості в останній місяць введення в еклспуатацію. При купівлі таких МНМА веьс податковий кредит лишається у підприємства, ніяких компенсуючих ПЗ наразовувати не потрібно, адже вони викоритовуються в господарській діяльності.(тільки у разі, якщо придбаються одразу для неоподаткованої чи звільненох діяльності, і це точно відомо одразу при придбанні і - тільки тоді може виникнути така ситуація, що доведеться наразувати компенсуючі ПЗ)

Дт1531Кт631 1000 купили шафу

Дт6442Кт631 200 ПДВ

Дт6412Кт6442 отримали податкову накладну

Дт112Кт1531 ввели шафу в еклспуатацію

Дт91-94,23Кт132 1000 нарахували амортизацію методом 100%

Відтак, у нас на балансі є шафа на рахунку 112, балансова (залишкова ) вартість дорівнює 0, але об'єкт продовжує використовуватися доти доки підприємство визнає його активом.

Щодо списання МНМА в рамках оподатковуваної діяльності. Так, у категорії 101.4 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31493 вказано, що при списанні МНМА, придбаних з ПДВ для використання в оподатковуваних операціях, платник ПДВ має лише нарахувати компенсуючі ПЗ згідно з п. 198.5 ПКУ, якщо вартість МНМА не включається до вартості іншої готової продукції, операції з постачання якої підлягають оподаткуванню, а якщо включається — ПЗ нараховувати не потрібно.

Тут мова йде не про віднесення на собівартість, а про формування кінцевої ціни товарів, що продаються. А продажну ціну товару калькулюють, виходячи з абсолютно усіх понесених витрат .

Також , якщо ви навіть достроково списуєте МНМА, які амортизувалися за методом «100 %».- у цьому випадку нараховувати компенсуючі ПЗ згідно з п. 198.5 ПКУ слід виходячи з балансової (залишкової) вартості МНМА, що склалася станом на початок звітного періоду (п. 189.1 ПКУ). А при такому методі амортизації вона дорівнює 0, тому і компенсуючих ПЗ не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!