Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо заповнення Додатку 1 Об'єднаної звітності за перший і другий квартал 2024 року у Вашому випадку.

1. В додатку 1 за перший квартал за березень 2024 року показуєте тільки нараховану заробітну плату за березень без лікарняних, адже їх ще не нараховано. В колонці 14 ставимо 31 календарний день перебування в трудових відносинах.

2. В додатку 1 за другий квартал за квітень 2024 року окремими рядками показуєте нараховані в квітні лікарняні за березень і квітень (28.03.2024-05.04.2024):

- в одному рядку показуєте лікарняні за березень - в колонці 8 Код категорії ЗО "29", в колонці 10 "3 2024", в колонці 12 дні тимчасової непрацездатності за березень "4", в колонках 16, 17, 20 показуєте суми нарахованих за березень лікарняних і ЄСВ

- в другому рядку показуєте лікарняні за квітень - в колонці 8 Код категорії ЗО "29", в колонці 10 "4 2024", в колонці 12 дні тимчасової непрацездатності за квітень "5", в колонках 16, 17, 20 показуєте суми нарахованих за квітень лікарняних і ЄСВ.

За загальним правилом, якщо лікарняні "перехідні", слід зробити розподіл лікарняних за місяцями. При цьому:

-лікарняні вказуються у тому місяці, коли відбулося їх нарахування;

-формується стільки рядків, скільки місяців припадає період тимчасової непрацездатності;

-суми за лікарняними листами треба розподілити пропорційно дням хвороби, що припадають на кожен із місяців лікарняного;

-якщо після розподілу лікарняного загальний дохід протягом місяця (зарплата + лікарняний) становить менше МЗП, необхідно донарахувати ЕСВ до мінімального розміру згідно п.5 ст.8 Закону №2464 «Про ЄСВ» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20230801#n194

В березні 2024 р. ЄСВ до мінімального розміру не дотягуємо, тому що не відомий загальний нарахований дохід за цей місяць. Про те, що потрібно робити саме так, податкова вказує в ЗІР, категорія 201.04.01 : для працівника (за основним місцем роботи), у якого початок та закінчення лікарняного припадають на різні місяці, єдиний внесок, у місяці початку лікарняного, нараховується за фактично відпрацьований час, оскільки загальна сума доходу ще не є відомою (сума допомоги по тимчасовій непрацездатності буде визначена після надання листка непрацездатності). Якщо після розподілу суми допомоги по тимчасовій непрацездатності (суми допомоги по тимчасовій непрацездатності відносяться до того місяця, за який вони нараховані) загальний дохід за місяць становить менше мінімального розміру, виникає потреба за минулий місяць (місяці) донарахувати єдиний внесок виходячи з мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28684

Зразки заповнення Додатку 1 при перехідних лікарняних розглядались нами на уроці 2 відеокурсу "Зарплатна звітність від А до Я" https://7eminar.ua/events/2693/4732

Раді допомогти, звертайтесь ще!