Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день В нас виникло питання, щодо контролюючих операцій. При аналізі виявилось, що 2022 році при обємі загального доходу 185 млн.грн,з одним конрагентом з Польщі сума оперцій складає 18 млн. Тож ми повині були подавати звіт? і яка форма? Срок подачі його до жовтня 2023, і чи буде штраф за неподачу його? Ще питання, якщо і в нерезидента і в нас один засновник, які можуть біти наслідки і чи звертати на це увагу?
Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.03.2024 | 22:39

Очікує відповідь

Так, на жаль у Вас є контрольована операція.

Ви пройшли по вартісним критеріям КО (п. 39.2.1.7 ПКУ) і по ознаці КО з п. 39.2.1.1 ПКУ - Ви спрацювали з нерезидентом-пов`язаною особою.

Форма Звіту про КО затверджена накахом МФУ від 18.01.2016 № 8 9https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0187-16#Text).

Звіт про КО за 2022 рік треба було подати до 01.10.2023

За неподачу або несвоєчасну подасу Звіту передьачена відповідальність в ст. 120 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n2399):

"120.3. Неподання платником податків звіту про контрольовані операції та/або документації з трансфертного ціноутворення, та/або глобальної документації з трансфертного ціноутворення (майстер-файлу), та/або звіту у розрізі країн міжнародної групи компаній, та/або повідомлення про участь у міжнародній групі компаній відповідно до вимог статті 39 цього Кодексу -

тягне за собою накладення штрафу (штрафів) у розмірі:

300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, - у разі неподання звіту про контрольовані операції;...

120.6. Несвоєчасне подання платником податків звіту про контрольовані операції та/або документації з трансфертного ціноутворення...

тягне за собою накладення штрафу (штрафів) у розмірі:

одного розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, за кожний календарний день несвоєчасного подання звіту про контрольовані операції, але не більше 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року"

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!