Заголовок тимчасово відсутній

Проміжний дохід краще не нараховувати та не відображати в звітності

Якщо нараховуєте дохід підрядникам в обліку, маєте відобразити його в об'єднаній звітності. В такому випадку одразу виникають зобов'язання зі сплати податків. Якщо дохід не виплачений, ПДФО та ВЗ потрібно сплатити до 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування доходу (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877) Термін сплати ЄСВ до 20 числа наступного місяця (ч.8 ст. 9 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234) Якщо податки своєчасно не перерахувати - очікуйте штрафні санкції.

Несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає перерахуванню в бюджет (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003.

За несплату або несвоєчасну сплату єдиного внеску накладається штраф у розмірі 20 % своєчасно не сплачених сум (п.2 ч.11 ст.25 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554).

На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 % суми недоплати за кожний день прострочення платежу (ч.10 ст.25 Закону 2464).

Якщо відобразите доход в звітності, а потім скасуєте - знов штрафні санкції. За порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків штрафні санкції застосовуються, якщо недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку. (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388)

Якщо некоректне відображення доходів в 4 ДФ привело до збільшення або зменшення податкових зобов’язань - стягується штраф в розмірі 1020 гривень. Повторне порушення протягом року тягне за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень.

Тому в вашій ситуації найкращий варіант підписати додаткову угоду до договору в якій змінити інформацію про наявність проміжної виплати і не нараховувати та не відображати в звітності дохід на цьому етапі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!