Заголовок тимчасово відсутній

При нарахуванні в бухобліку податку на прибуток за звітний період (зокрема за 2023 рік) маємо враховувати норми НПСБО 17 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#Text):

«3. … Поточний податок на прибуток - сума податку на прибуток, визначена у звітному періоді відповідно до податкового законодавства.

4. Поточний податок на прибуток і відстрочений податок на прибуток (відстрочені податкові зобов'язання, відстрочені податкові активи) визнаються витратами або доходом у звіті про фінансові результати …

5. Поточний податок на прибуток визнається зобов'язанням у сумі, що підлягає сплаті. Перевищення сплаченої суми податку на прибуток над сумою, яка підлягає сплаті, визнається дебіторською заборгованістю.»

Отже, податок на прибуток має бути нарахований в тому ж звітному періоді (році), де цей прибуток отриманий (зароблений).

Тому визначений за даними податкової декларації за 2023 рік податок на прибуток:

1) проводиться в бухобліку в тому звітному періоді, за який він нарахований у звітній декларації з податку на прибуток, тобто в 2023 р. датою 31.12.2023

2) сума поточного податку за 2023 рік (ряд. 06 декларації) проводиться в обліку записом Дт 98 Кт 641/Податок на прибуток

3) сума витрат по податку на прибуток включається в ряд. 2300 «Витрати з податку на прибуток» Звіту про фінансові результати (ф. № 2, 2-м, 2-мс) за 2023 рік

4) після проведення нарахування податку на прибуток в 2023 р. за 2023 рік («рік в рік») у Вас може утворитися сальдо по Кт 641/Податок на прибуток станом на 31.12.2023, яке Ви маєте показати в балансі в ряд. 1620 (і довідково – в ряд. 1621), і яке Ви маєте сплатити не пізніше 10 календарних днів після граничної дати подання декларації за 2023 рік, тобто не пізніше 11.03.2024.

Додатково про податок на прибуток ми говоримо тут - https://storage.7eminar.ua/content/record/3225/m9/Prezentatsiia_m9u5_VV.pdf.

Раді допомогти, звертайтесь ще!