Заголовок тимчасово відсутній

В звіті про фінрезультати далі вам потріно було ще продовзжити - податок на прибуток =36 в графі 2300, чистий дохід в графі 2350 - 1964 (2000-36)

Декларація: графа 01 =рядку 2280 так, вірно

Графа 02 - фінрезультат за період загальнох системи за даними бухобліку - тобто 200000

Тепер питання про графу 03, із різниціями. Забігаючи наперед, якщо різнийь немає - то графа 04 = графі 02, і вийде графа 6 ваш реальний податок 36000, та він іде в графи 17 та 19. І на цьому все.

Якщо ж різниці є. У малодохідника це можуть бути перехідні різниці, які зазначаються в графах додатку РІ 4.1.5.1, 4.1.5.2, 4.2.5.1, 4.2.5.2, та/або різниці по від'ємному значенню попереднього року. Тобто ситуації, коли відвантаження на ЄП, оплата на загальній , та навпаки - це різниці 4.1.51.-4.2.5.2, які оновилися в 2023 році.

По цим різницям заповнюєте додаток РІ, та підсумок таких різниць - в графу 03. І тоді результат до оподаткування в графі 04, якщо ви показуєте ці різниці, може бути і не 200 тис., а через це і податок на прибуток може і не 36000, Тож спочатку слід визначитися із різницями, а потім вже наразовувати податок на прибуток. І тілки потім заповнювати фінзвіт та декларацію. В результаті графа 6 має дорівнювати рядку 2300 в фінзвіті.

Щодо різниць. У разі відсутності перезіних операцій - подаєте додаток РІ пустий. (через те, що в цьому році перебували на 2%, слід його подати, щоб підтвердити відсутність різниць).Якщо різниці є - розрахувати їх наступним чином:

Для платників , що здійснили перехід з єдиного податку на загальну систему посеред року, Податковим кодексом, а саме п. 4_ підрозділу 4 Розділу ХХ встановлені спеціальні податкові різниці.
Такий платник спочатку рахує фінрезультат за період за загальними бух. правилами , а потім коригує його відповідно до цього пункту. податкові різниці відображаються в пп. 4.1.5.1. 4.1.5.2, 4.2.5.1, 4.2.5.2 додатку РІ. Та відповідно переностьяся в рядок 03 деклараціїї. Зауважте, різниці в цьому випадку будуть у будь якого платника, незалежно від того, чи застосовує він коригування фінрезультату чи ні.https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n82214-1. Фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування. (це різниці 4.1.5.1 та 4.1.5.2 додатку РІ)

Фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду зменшується на суму доходу, визнаного згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у вигляді вартості товарів (робіт, послуг), відвантажених (наданих) у такому періоді, в частині суми їх попередньої (авансової) оплати, отриманої під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування, та оподаткованого єдиним податком. Водночас фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму собівартості відвантажених (наданих) таких товарів (робіт, послуг), що врахована у податковому (звітному) періоді у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.(це різниці 4.2.5.1 та 4.2.5.2 додатку РІ

)У разі отримання під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування попередньої (авансової) оплати частини вартості товарів (робіт, послуг), відвантажених (наданих) у подальшому у звітному (податковому) періоді перебування такого платника на сплаті податку на прибуток підприємств, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму частини собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у такому періоді у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, яка так відноситься до собівартості таких товарів (робіт, послуг), як сума такої попередньої (авансової) оплати до загальної вартості таких відвантажених (наданих) товарів (робіт, послуг).

Положення цього пункту застосовуються незалежно від того, чи прийняв платник відповідно до підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 цього Кодексу рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4 та підпунктом 140.5.16 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень розділу III цього Кодексу.Положення цього пункту не поширюються на платників податків, які були платниками єдиного податку четвертої групи.

https://7eminar.ua/events/3268/6564 https://7eminar.ua/events/3366/6984 докладно як застосовувати

Раді допомогти, звертайтесь ще!