Заголовок тимчасово відсутній

Так, все вірно. Щодо від’ємного значення об’єкту оподаткування: згідно з п.9.12 підр.8 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 ), «від’ємне значення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, що існувало на дату переходу на сплату єдиного податку, може бути зараховане у зменшення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, що виникатиме після відновлення сплати цього податку, у порядку, визначеному пунктом 140.4 статті 140 цього Кодексу». Тобто є право скористуватися нормами п.п.140.4.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ), та зменшити фін/результат до оподаткування «на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років». Ця різниця (у Вас це 189078 грн.) має бути зазначеною в рядку 03 декларації зі знаком «мінус» із обов’язковим заповненням додатку РІ. Щодо розрахунку фінансового результату до оподаткування за 2023 рік: згідно з п.п.9.-1.3.1 підр.8 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 ), «платники складають та подають податкову декларацію з податку на прибуток підприємств наростаючим підсумком з початку 2023 календарного року. При цьому результати діяльності за періоди перебування на сплаті єдиного податку не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, зазначеного у підпункті 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 цього Кодексу, з урахуванням положень підрозділу 4 цього розділу для платників податку на прибуток, які перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну». Саме тому в рядку 02 декларації повинно бути : 429500-59054-84819 = 285627 (якщо ми вірно зрозуміли, нерозподілений прибуток за період перебування на ЄП2% в 2022 році теж входить в суму 429500 грн.). Тому рядок 04 : 285627 – 189078 = 96549 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!