Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підкажіть, будь ласка, якщо при відрядженні співробітник розрахувався за проживання в готелі (ФОП) корпративною картою ТОВ, є чек про оплату, рахунок від ФОПа. Чи показувати нарахування і виплату по цьому ФОПу в 4 ДФ? Чи показувати тільки тоді, коли ФОП (готель) надав акт? чи обов'язково акт надання послуг проживання просити у готеля?

ТК

Тарас, консультант

експерт

09.02.2024 | 15:59

Очікує відповідь

З оплатою витрат на проживання може бути два сценарії:

Сценарій 1. Працівник у відрядженні розраховується власними коштами, а підприємство лише компенсує витрати працівника на проживання у гототелі (ФОП). Тоді не потрібно відображати дану виплату у додатку 4ДФ Податкового розрахунку.

Підтверджують це і податківці

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40984

Сценарій 2. За готель платить підприємство

Це Ваш випадок, оскільки оплата пройшла корпоративною карткою. Замовником послуг у даному випадку виступає підприємство, а факт надання послуг підтверджує акт приймання-передачі таких послуг.

У цій ситуації свіжої оф позиції ДПС – не оприлюднено.

Ми прихильники повного наберу документів, зокрема і акту наданих послуг.

Хоча пп. 170.9.2 ПКУ дає всі підстави стверджувати, що наявність у підприємства виписки з рахунку, до якого прикріплена корпоративна платіжна картка - достатній документ підтвердженням вартості здійснених працівником витрат.

Оскільки по документами та оплатою, отримувачем послуг виступає підприємство, вважаємо виплату ФОПу (за проживання) потрібно показати у додатку 4ДФ з ознакою доходу «157»

Додамо, ситуація із відображенням виплат ФОПам у додатку 4ДФ – дискусійна. Пропонуємо додатково переглянути відео від команди семінарком та Маряни Кавин.

https://7eminar.ua/events/3261/6546

Раді допомогти, звертайтесь ще!