Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви, як покупець, не маєте обов`язку відстежувати дії постачальника щодо розблокування ПН.

Крім того, строки подання документів на розблокування (365 днів з дати складання) зупинялися на період воєнного стану з 24.02.2022 до 01.08.2023. Це підтверджує ДПСУ в ЗІР (101.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40969)

Строки на включення до податкового кредиту (365 днів) згідно п. 198.6 ПКУ також зупиняються на періоду зупинення реєстрації ПН:

"198.6. ...У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг строків, зазначених у цьому пункті, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних."

Тому формально постачальник може ще до 30.07.2024 подати документи на розблокування ПН, а скільки потім буде ще тривати ця процедура розблокування (включаючи адмін та судове оскарження) - невідомо.

Проте, маємо враховувати, що технічно можливо зареєструвати будь-яку ПН не пізніше 1095 днів з дати її складання.

Тому рекомендуємо орієнтуватися на ці 1095 днів з дати складання ПН, і коли вони пройдуть - списати у Покупця Дт 949 Кт 644. Це десь 2025 рік.

У продавця все мало б закритися в періоді складання ПН:

Дт 6432 Кт 6412 - Пн в декларації

Дт 70 Кт 6432 - ПДВ з реалізації

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!