Заголовок тимчасово відсутній

По перше, Нормами Порядку не передбачено відображення у додатку 4ДФ до Розрахунку сум штрафних санкцій, які застосовуються до платника податку на доходи фізичних осіб у разі порушення ним норм застосування ПСП. Тобто в звіті буде показуватися лише сума ПДФО, а штраф 100% - ні.https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-514698.html

Отже, якщо роботодавець у поданому додатку 4ДФ до Розрахунку за звітний період зазначив ознаку ПСП, надану платнику податку, який не мав права на її застосування, то необхідно провести відповідне коригування показників цього розрахунку та подати уточнюючий додаток 4ДФ до Розрахунку за цей період. Коригування показників додатка 4ДФ до Розрахунку проводиться за правилами, встановленими п. 10 розд. V Порядку. Як бачите, в податковому роз'ясненні https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/514698.html податкова наполягає на поданні уточнюючого за той період, коли ПСП застосовувалася неправомірно, а не на донарахуванні ПДФО в період перерахунку

Згідно з п. 10 розд. V Порядку, для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у гр. 10 указати «1» – на виключення рядка; для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 10 указати «0» – на введення рядка.

Так, в уточнюючому додатку 4ДФ до Розрахунку зазначаються два рядки: рядок, який підлягає вилученню з попереднього розрахунку (у гр. 9 такого рядка у попередньому додатку 4ДФ до Розрахунку відображалась ознака неправомірно наданої ПСП), та новий рядок, який підлягає введенню.

У новому рядку у гр. 3а та гр. 3 відображаються суми нарахованого та виплаченого доходу (дорівнюють сумам, відображеним у цих же графах рядка на вилучення), у гр. 4а – сума вірно нарахованого податку на доходи фізичних осіб (без застосування податкової соціальної пільги), у гр. 4 – сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб (дорівнює сумі, відображеної у гр. 4 рядка на вилучення), у гр. 5а та 5 – суми нарахованого та перерахованого військового збору (дорівнюють сумам, відображеним у цих же графах рядка на вилучення), у гр. 6 – ознака доходу «101», у гр. 9 – прочерк, у гр. 10 – проставляється «0» (ознака рядка на введення).

Сума утриманої недоплати, перерахована до бюджету, відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за звітний період, в якому це перерахування фактично відбулось.- тобто у січні, лютому і березні, поки не буде вибрано усю заборгованість.

Таким чином, якщо за працівником зобов’язання з ПДФО занижено, показники гр 4 збільшуємо на суму виявленої недоплати з ПДФО з урахуванням обмеження відрахувань у 20 %. Якщо розмір недоплати перевищує обмеження, то залишок відображається у 4ДФ за наступні звітні періоди у міру його утримання із зарплати працівника. Таким чином, в графах 4а буде відображено нарахований за січневу зарплату ПДФО, а в гр.4 - виплачений ПДФО +966,24/3 . Ви можете утримувати щомісяця по факту 20% х3180 х0,805 = 511,98 усього (і штраф і недоплату загалом). Але показувати в 4ДФ сілд тільки утримання недоплати. Утримання штрафу 100% 966,24 ніде не відображається, згідно цьому ж роз'ясненню.

Раді допомогти, звертайтесь ще!