Заголовок тимчасово відсутній

Якщо підприємство при реєстрації не обрало спрощену систему, то із суми перевищення понад 1 млн. грн. виникають податкові зобов’язання з ПДВ.

Вимоги щодо обов’язкової реєстрації наведено в пункті 181.1 статті 181 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4402, зокрема у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов’язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 ПКУ, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

Згідно із розділами V та ХХ ПКУ до оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг належать операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ (20 відс.), ставками 7 і 14 відсотків, нульовою ставкою ПДВ та звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ. Також важливий момент — при розрахунку загальної суми від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, слід враховувати визначення термінів «постачання товарів» (пп. 14.1.191 ПКУ) та «постачання послуг» (пп. 14.1.185 ПКУ).
За загальним правилом, податкове зобов'язання з ПДВ виникає за першою подією — гроші або відвантаження. Підстава — п. 187.1 ПКУ. Відповідно, і для обчислення обсягу слід брати обсяг за першою подією.

У разі обов’язкової реєстрації особи як платника ПДВ реєстраційна заява подається до податкового органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій 1 млн. грн. (п. 183.2 ст. 183 ПКУ).

Якщо заява не буде подана в строк, за результатами документальної перевірки податківці донарахують податкове зобов'язання з ПДВ, та такий платник вважатиметься платником ПДВ у частині ПДВ-зобов'язання та без права на податковий кредит (підстава — п. 183.10 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!