Заголовок тимчасово відсутній
Товар відвантажено на експорт 15.01. Замитнився вантаж на наступний день 16.01. Оплата за товар надійшла на валютний рахунок 16.01. Підкажіть будь ласка якою датою потрібно складати податкову накладну ? По якому курсу рахувати в обліку накладну на відвантаження та податкову накладну ? Як рахувати податкові різниці що виникають ?
1) при експорті правило першої події не працює. Тому попередня оплата вартості товарів, що вивозяться за межі митної території України (надходження валютної виручки), не призведе до виникнення ПЗ в експортера (тобто ніяк не вплине в експортера на ПДВ-облік) (п. 187.11 ПКУ)
Дата виникнення ПЗ з ПДВ при експорті не пов’язана і може не збігатися з датою виникнення доходу в бухобліку, а ПЗ при експорті за ставкою 0 % виникають на дату оформлення експортної МД, що підтверджує факт перетину митного кордону України й оформлена відповідно до вимог митного законодавства (п.п. «б» п. 187.1 ПКУ).
Хоча в п. 187.1 ПКУ говориться, що ПЗ в експортера виникають на дату оформлення МД, що підтверджує факт перетину митного кордону України, податківці давно наполягають на тому, що експортні ПЗ виникають і експортну ПН складають на дату оформлення МД, незалежно від дати фактичного вивезення товарів.Причому податківців у цьому питанні (листи ДФСУ від 05.04.2019 № 1467/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, ДПСУ від 20.08.2021 № 3112/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 03.09.2020 № 3674/ІПК/99-00-05-06-02-06) підтримав Мінфін (лист від 21.03.2019 № 11310-09-63/7948,
У вас це 16.01.
2) ПЗ при експорті за ставкою 0 % виникають на дату оформлення МД (за курсом НБУ на дату подання МД до оформлення, зазначеним у гр. 23 МД)
Таким чином ніяких податкових різниць у вас не виникає
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Вимоги щодо ВЛК для працівників з обмеженою придатністю військової служби
Перерахунок ЄСВ для інваліда: нюанси та звітність у 2026 році
ПДВ: чи оподатковується лише винагорода без страхової діяльності
Облік робочого часу водія: зміни, вихідні та табелювання
Чи потрібно дораховувати ЄСВ до мінімального внеску мобілізованому працівнику
Виправлення помилки у звітності з ПДФО та ЄСВ 2022 року
Облік та звітність спиртових дистилятів при дегустації в офісі
Виправлення помилок у звітності ФОП: можливі наслідки та штрафи
Питання щодо утримань із зарплати працівника з боргами
Визначення дати звільнення та компенсації за невикористану відпустку
Чи потрібно подавати фізичну звітність після загальної декларації
Правильний розрахунок зарплати для працівниці з неповним тижнем
Коли визначається середня зарплата для спрощених податків
ПДВ при продажу нерухомості: основні питання та роз'яснення
Уточнення ЄП 4 групи: зміни площ земділянок у декларації
