Заголовок тимчасово відсутній

1) при експорті правило першої події не працює. Тому попередня оплата вартості товарів, що вивозяться за межі митної території України (надходження валютної виручки), не призведе до виникнення ПЗ в експортера (тобто ніяк не вплине в експортера на ПДВ-облік) (п. 187.11 ПКУ)

Дата виникнення ПЗ з ПДВ при експорті не пов’язана і може не збігатися з датою виникнення доходу в бухобліку, а ПЗ при експорті за ставкою 0 % виникають на дату оформлення експортної МД, що підтверджує факт перетину митного кордону України й оформлена відповідно до вимог митного законодавства (п.п. «б» п. 187.1 ПКУ).

Хоча в п. 187.1 ПКУ говориться, що ПЗ в експортера виникають на дату оформлення МД, що підтверджує факт перетину митного кордону України, податківці давно наполягають на тому, що експортні ПЗ виникають і експортну ПН складають на дату оформлення МД, незалежно від дати фактичного вивезення товарів.Причому податківців у цьому питанні (листи ДФСУ від 05.04.2019 № 1467/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, ДПСУ від 20.08.2021 № 3112/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 03.09.2020 № 3674/ІПК/99-00-05-06-02-06) підтримав Мінфін (лист від 21.03.2019 № 11310-09-63/7948,

У вас це 16.01.

2) ПЗ при експорті за ставкою 0 % виникають на дату оформлення МД (за курсом НБУ на дату подання МД до оформлення, зазначеним у гр. 23 МД)

Таким чином ніяких податкових різниць у вас не виникає

Раді допомогти, звертайтесь ще!