Заголовок тимчасово відсутній

Ключове питання - у якого підприємства виникла така дебіторська заборгованість. Якщо це великодохідне підприємство, яке коригує різниці, то слід дивитися , чи є підстави визнати таку заборгованість безнадійною в податковому обліку, якщо ні - але заборгованість в бухобліку все одно буде списано за рішенням платника податку - то буде коригування фінрезультату, і таку заборгованість в витрати в податковому обліку вклюити буде не можна.

Якщо ж є підприємство не коригує різниці- все простіше, на підставі ПСБО 10 підприємство визнає, що не має ймовірності повернення такої заборгованості, видає наказ керівника та списує її в витрати Дт944Кт361. Витрати зменшать фінрезультат.

Щодо визнання безнадійною в податковому обліку, якщо боржник помер - Така заборгованість є безнадійною і згідно одній з підстав 14.1.11 ПКУ -

а) заборгованість за зобов’язаннями, щодо яких минув строк позовної давності;

б) прострочена заборгованість померлої фізичної особи, за відсутності у неї спадкового майна, на яке може бути звернено стягнення;

Дивимось : по пункту а) - ні, тому що термін 1095 днів, а терміни перестали спливати з березня 2020 року та не поновилися досі (за 12,19ЦКУ).

по пункту б) - ні, тому що за стягненням не зверталися. Отже, якщо підприємство коригує різниці - то на таку заборгованість прийдеться коригувати (збільшувати ) фінрезультат. якщо її списати.

Щодо торгівельної точки -

а) заборгованість за зобов’язаннями, щодо яких минув строк позовної давності; - так само ні

з) заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв’язку з їх ліквідацією - можливо.

Отже, якщо підприємство коригує різниці - то на таку заборгованість не прийдеться коригувати (збільшувати ) фінрезультат. якщо її списати і якщо юрособа дійсно ліквідувалася

Раді допомогти, звертайтесь ще!