Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, витрати слід прив’язуватися до дати видачі календарів працівникам та клієнтам.

1. Роздали працівникам. Витрати поділяємо залежно від обов’язків працівників, рахунки 23, 91, 93, 92.

У пп. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 передбачено, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються доходи у вигляді вартості дарунків, у частині, що не перевищує 25 % однієї МЗП (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сум). Розмір неоподаткованого подарунка в 2024 році – 1775 грн. Дана норма застосовується виключно до негрошових подарунків, тобто подарунки мають бути у натуральній (речовій) формі.

Якщо вартість подарунку перевищує 1775 грн., то під час визначення розміру бази для нарахування ПДФО застосовується натуральний коефіцієнт 1,21951. Його застосування визначено п. 165.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699. Вартість подарунку береться за звичайними (ринковими) цінами. Платник ПДВ, вартість подарунку бере з урахуванням ПДВ.

Військовий збір рахується без застосування натурального коефіцієнта на суму різниці між вартістю подарунку та неоподатковуваною сумою 1775 грн.

Згідно з Довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку №4 вартість подарунків, якщо їх вартість не вище встановленого співвідношення до однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 01 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі відображається в податковому розрахунку за формою 4ДФ під ознакою доходу «160».

2. Презентували партнерам.

Витрати можна списувати на витрати на збут ( рахунок 93) за такими документами:

1) наказ про проведення рекламних заходів, у якому, зокрема, передбачають роздачу сувенірної продукції з нанесеною на неї рекламною інформацією;

2) план такого заходу;

3) накладні на відпуск товарів зі складу;

4) звіт про проведення рекламних заходів. Після завершення рекламного заходу відповідальні особи складають звіт про фактичні витрати на його проведення та надають його на затвердження керівнику;

5) акт списання товарів (сувенірів), складений у довільній формі.

Щодо ПДВ :

За підсумками таких роздач подарунків не забудьте скласти і зареєструвати в ЄРПН дві ПН:

— першу — на договірну вартість (з нульовими вартісними показниками);

— другу — на вартість придбання (звичайну ціну).п 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551.

Раді допомогти, звертайтесь ще!