Заголовок тимчасово відсутній

Це порушення Інструкції про порядок відкриття та закриття рахунків користувачам надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків.

Інструкція 162 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0162500-22#Text

Забороняється використовувати поточні, платіжні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов'язаних із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності. За поточними, платіжними рахунками в національній валюті фізичних осіб-резидентів здійснюються платіжні операції відповідно до умов договору та вимог законодавства України, які не пов'язані зі здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності.

При цьому, це не є податковим порушенням у разі належного ведення обліку доходів та витрат самозайнятої особи (простіше кажучи, якщо такі доходи було своєчасно адвокатом відображено в обліку зг. п. 44.1 ст. 44 ПКУ). ПКУ не передбачено штрафних санкцій саме за це. Можливий варіант наслідків від податкової, дещо сумнівний з точки зору його законодавчого підгрунтя - це визнання таких доходів доходами фізособи, тобто податкова може вимагати включити їх в дохід повністю, без визнання витрат пов'язаних із таким доходом Якщо витрат і так не було здійснено - фактично наслідки нульові, адже податок і так і так 18+1,5%.

Що загрожує за порушення Інструкціїї - розривання договірних відносин із банком за його ініціативою в рамках умов договору надання банківських послуг, але на практиці банки в таких випадках роблять зауваження, якщо бачать систематиіне використання рахунку не за призначенням та вимагають відкриття саме в них рахунку самозайнятої особи. За разовий випадок наслідків не буде.

А от у клієнта можуть бути наслідки, якщо цей клієнт - податковий агент (тобто суб'єкт господарювання). Він мав би в такому випадку утримати податки - якщо сплачує дохід як фізичній особі, а не самозайнятій. Такі наслідки мали б настати одразу, адже банк не проводить платежі на картки фізосіб без переразування податків, або вимагає почяснення , чому дохід не оподатковується.

Яким чином клієнт має перевіряти, які саме реквізити йому надав адвокат - законодавтсов також не встановлює, тому якщо клієнт мав копію довідки 34-ОПП від адвоката, то ніяких підстав для здійснення обов'язків податкового агента не мав . Якщо ж клієнт фізична особа, то в нього немає і не може бути взагалі порушення, бо він не є податковим агентом.

Таким чином, найбільш вірогідним неприємним наслідком систематичного здійснення таких платежів будуть зіпсовані відносини із банком, а при разовому здійсненні - наслідків вірогідно не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!