Заголовок тимчасово відсутній

1.Ставка ПДФО 5% застосовується до зарплати працівників та винагороди за гігіконтрактами (пп. 170.14 прим. 1.2 п. 170.14 прим. 1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 ).

2. Ставка ПДФО 5% може застосовуватися за умови, що у відповідний календарний місяць ТОВ відповідав вимогам, визначеним п. 2, 3 ч.1 ст. 5 Закону України від 15.07.2021 № 1667-IX «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Text

3. Податковий агент – резидент Дія Сіті, який у відповідний календарний місяць не відповідав вимогам, визначеним пп. 2, 3 ч.1 ст. 5 Закону № 1667, у 4 ДФ зобов’язаний, самостійно здійснити перерахунок ПДФО за ставкою 18 % щодо доходів спеціалістів резидента Дія Сіті у вигляді заробітної плати або винагороди за гіг-контрактом, що були виплачені протягом такого календарного місяця, та сплатити його за власний рахунок до бюджету до подання Розрахунку. Тобто із працівника утримуєте 5% ,а 13% доплачуєте власним коштом.

При цьому сума такого сплаченого податку податковим агентом не включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу спеціалістів резидента Дія Сіті (ЗІР, 103.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39362 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!