Заголовок тимчасово відсутній

Умовні ПН складаються пропорційно частці використання на суму вхідного ПДВ за загальногосподарськими витратами (охорона, оренда, комунальні послуги, зв"язок тощо). Якщо вхідного податкового кредиту не було, то і розподіляти немає чого.

Якщо в наступних місяцях знов будуть тільки неоподатковані операції та вхідні ПН - то будете на весь кредит нараховувати тільки умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ.

Якщо в наступних місяцях з`являться одночасно оподатковані та неоподатковані операції, тоді будете застосувати норму ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 та визначати частку використання "вхідного" кредиту по придбаним товарам/послугам, які однасно використовуються в оподаткованих та не оподаткованих операціях (додаток Д 6, таблиця 1 ряд. 2).

Правила та умови для ПДВ-розподілу встановлені у статті 199 ПКУhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967. Розподіляти ПДВ маєте, якщо: проводили

• оподатковувану та неоподатковувану діяльність,


• придбавали товари, що їх одночасно використовували в оподатковуваній та неоподатковуваній діяльності;


• маєте право на податковий кредит за придбаннями подвійного призначення.

При нарахуванні умовних ПЗ за п. 199.1 ПКУ складається та реєструється зведена ПН з типом 2.

Визначену частку використання застосовуєм у всіх наступних місяцях, де є одночасно - оподатковані та неоподатковані поставки.Якщо в наступних місяцях не буде пільгових операцій, нараховувати умовні ПЗ за цим процентом не потрібно.

Проте, в грудні 2024 маєте провести річний перерахунок ПДВ в додатку Д6, де визначаити частку використання неоподаткованих операцій вже не в конкретному місяці, а за весь 2024 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!