Заголовок тимчасово відсутній

В будь якому разі (п.198.2 ПКУ!) при купівлі основного засобу вся сума ПДВ спочатку включається в податковий кредит, а у разі використання не у господарській діяльності буде донараховуватися пдв ДТ643Кт641, Дт949Кт643 згідно 198.5 ПКУ

База оподаткування в цьому випадку визначається згідно з п. 189.1 ПК, а саме:

для необоротних активів – виходячи з балансової (залишкової) вартості, яка склалася на початок звітного періоду, у якому такі активи почали використовуватися в неоподатковуваних операціях та/або в негосподарській діяльності. Або виходячи зі звичайної ціни необоротних активів, якщо їх облік відсутній.

При зворотньому початку використання в господарській діяльності - У разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи в подальшому починають використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів, платник податку може зменшити суму податкових зобов’язань, що були нараховані відповідно до цього пункту, на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, зазначеної в абзаці першому цього пункту, зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Вся сума амортизаіціїї в бухобліку включається до витрат. У разі, коли підприємство коригує різщниці 9тобто є виликодохідним або робить це добровільно) - в такому випадку будуть податкові різниці по амортизаціїї, податкова амортизація на період використання не в господарській діяльності не буде наразовуватися. Якщо різниць не коригує - вся сума згідно бухобліку попадає на витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!