Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, послідовність має бути такою:

16.12.2023 - відвантаження - ПН № 1

19.12.2023 - оплата (друга подія)

23.12.2023 - повернення товару - РК до Пн № 2

Пн № 2 на кошти, що залишилися і будуть закривати наступну поставку. Це відомо, адже Ви будете постачаляти товар на заміну бракованого

27.12.2023 - відвантаження товару (друга подія під Пн № 2)

Така позиція узгоджується з позицією ДПСУ, яка діє на зараз

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079):

"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та ЗАРАХОВУЮТЬСЯ в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!