Заголовок тимчасово відсутній

ПКУ визначено, що від оподаткування ПДВ звільняються (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%82%D0%B5%D0%B7#n4722):

"197.1.3. постачання:

а) технічних та інших засобів реабілітації (крім автомобілів), послуги з їх ремонту та доставки; товарів спеціального призначення, у тому числі виробів медичного призначення для індивідуального користування, для осіб з інвалідністю та інших пільгових категорій населення, визначених законодавством України за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України (Постанова КМУ від 02.02.2011 № 79);

б) комплектуючих і напівфабрикатів для виготовлення технічних та інших засобів реабілітації (крім автомобілів), товарів спеціального призначення, у тому числі виробів медичного призначення для індивідуального користування, для осіб з інвалідністю та інших пільгових категорій населення за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України (Постанова КМУ від 02.02.2011 № 79).

Якщо Ви придбаваєте з ПДВ товари/запчастини для використання їх в операціях постачання, які є пільговими за визначенням ПКУ, то на податковий кредит з ПДВ Ви маєте нараховувати умовні ПЗ за правилами п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%82%D0%B5%D0%B7#n4931):

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість..., у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

...б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу та операцій, передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу);..."

В обліку це має виглядати так:

Дт 377/митниця Кт 311 - перерахували митні платежі (в т.ч. ПДВ) на митницю

Дт 6412 Кт 377/митниця - відобразили податковий кредит на підставі МД в декларації з ПДВ (ряд. 11.1)

Дт 152 Кт 6435 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ з віднесенням на збільшення вартості обладнання

Дт 6435 Кт 6412 - зареєстрували ПН, включили в декларацію з ПДВ (ряд. 4.1.)

Раді допомогти, звертайтесь ще!