☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Відповідно до ст. 1 Закону про авторське право https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3792-12#n12 автор – фізична особа, яка своєю творчою працею створила твір.
Суб’єкти авторського права визначені у ст. 7 Закону про авторські права: суб’єктами авторського права є автори творів, зазначених у ч. 1 ст. 8 Закону про авторські права, їх спадкоємці та особи, яким автори чи їх спадкоємці передали свої авторські майнові права https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3792-12#n139 У ч. 1 ст. 8 Закону про авторські права зазначені твори у галузі науки, літератури і мистецтва, в тому числі комп’ютерні програми та бази даних.
Отже, власником авторських прав на таку методичку може бути лише фізична особа. Відповідно, продаж авторських прав оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5%. Тому, укласти договір з відчуженням авторських прав на методички може лише фізособа. Тому, договір дійсно потрібно уклаати між фізособою і ФОП – замовником і ФОП повинен утримати з доходу виплаченого фізособі ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 %.
Однак, ФОП можуть укласти договір лише з надання послуг з написання методичок, щодо якого він не буде власником авторських прав. Такий договір можна укласти, якщо ФОП – замовник передає ФОП – виконавцю зразки з вже готовими зразками для написання методичок, а ФОП лише займається їх написанням. В такому випадку такий договір можна укласти між двома ФОП, оскільки в такому вмпадку автором методичок є ФОП – замовник, а ФОП – виконавець лише їх створює в друкованому та електронному вигляді. У іншому разі, коли фізособа сама створила методичку за власним задумом, а потім продає уже готовий продукт, то це вже буде продаж авторських прав на таку методичку і оподатковується як дохід фізособи від продажу нематеріального активу – ПДФО за ставкою 18% і ВЗ за ставкою 1,5%.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Якщо договір укладено між ФОП платниками ЄП, але у такому договорі передбачено відчуження прав на методичку від ФОП виконавця до ФОП – замовника, то такий ФОП – замовник виступає податковим агентом і повинен при виплаті доходу виконавцю утримати з такого доходу ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % і повинен відобразити виплату доходу такій фізособі у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «103» (п. 168.1.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3877
Дохід виплачений ФОП у вигляді винагороди за надання послуг з оформлення методичок, який передбачає відчуження права інтелектуальної власності не включається до доходу ФОП на ЄП, а оподатковується як дохід фізособи у вигляді роялті згідно п. 164.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3627
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Ні, не обидва.
ФОП на ЄП, який є замовником таких методичок виплачує дохід фізособі за створення таких методичок та передачу прав інтелектуальної власності та такі методички і утримує з такого доходу ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % і перераховує їх до бюджету за місцем своєї реєстрації. Також такий ФОП відображає виплату доходу фізособі у Додатку 4ДФ.
А ФОП – виконавець, який у даному договорі є фізособою вже не сплачує ПДФО та ВЗ з отриманого доходу і не відображає такий дохід у декларації про майновий стан та доходи, оскільки ФОП – замовник, який є його податковим агентом, вже перерахував податки з такого доходу виплаченого фізособі у вигляді роялті і вказав виплату доходу у Додатку 4ДФ. І повторно оподатковувати такий дохід виконавець не повинен і відображати у майновій декларації також не повинен.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит щодо подання звіту по ПДФО та ЄСВ за ФОП
Коли видавати наказ про відпустку при тимчасовій непрацездатності
Індексація зарплати: як врахувати підвищення окладу у липні
Правила звільнення ФОП з інвалідністю від сплати ЄСВ
Сторнування резерву кредитних збитків при погашенні заборгованості контрагентами
Виправлення недоплати ЄСВ: що потрібно знати та зробити
Починаючи із серпня 2026 року ЄСВ вже сплачується у правильному розмірі 1 902,34 грн.
Які КВЕДи потрібні для надання послуг з написання грантів
Уточнююча декларація: порядок виправлення помилок у звітах ФОП
Декларацію за II…
Є відповідь АІ
Етапи списання малоцінних товарів: бланк та основні параметри
Списання контрольних марок: процедури та необхідні документи для знищення
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати нову декларацію з податку на прибуток
Є відповідь АІ
Порядок виплати цільової допомоги та облік податків на операцію
Чи потрібно повторно сканувати акцизну марку при продажу
Наприклад, бармен відкрив пляшку віскі, відсканував акцизну марку, а потім протягом дня…
Дії роботодавця при виплаті коштів родині померлого працівника
Підкажіть, будь ласка. У працівника був відкритий листок непрацездатності до 20.07.2026, а 23.07.2026 він помер.
Які дії має вчинити роботодавець у такій ситуації? Нараховані кошти (зокрема лікарняні та інші належні працівнику виплати) планується…
Тривалість операційного циклу: роз’яснення та практичні питання бухгалтерії
Амортизація витрат на оздоблення орендованого приміщення: терміни та підстави
Чи може директор підписувати свою трудову книжку самостійно
Є відповідь АІ
Як утримувати борг з зарплати, якщо сума в доларах
Нарахування лікарняних та ЄСВ після звільнення працівника: нюанси
Є відповідь АІ
Законодавчі можливості для примусового відгула невідгуляної відпустки