Заголовок тимчасово відсутній

Якщо особа не повернула в належний термін, це протермінована заборгованість і через це поки що доходу не виникає.

Якщо надавач бажає простити таку допомогу, тоді у фізичної особи виникає дохід і слід діяти за відповідною схемою, про яку нижче.

Але ніякого обов'язку прощати таку допомогу у підприємства немає. Безнадійною така заборгованість стане у випадку спливу терміну давності, які наразі за ЦКУ, ГКУ зупинені та не відновляться до кінця військового стану. У разі списання за ознакою спливу терміну давності юридична особа не має обов'язку повідомляти боржника та не має обов'язку податкового агента.

Отже, варіанти такі:
-стягнути через суд;
-простити- та повідомити особу про прощення боргу; підприємству визнати витрати, а особі - подати декларацію за рік та сплатити податки (18% та 1,5%) з отриманого доходу самостійно (165.1.55 ПКУ);
-не робити нічого та чекати, поки почне спливати та нарешті сплине термін позовної давності (але зауважте, будь яка звірка та визнання зобовязань переривають цей термін, та він починає спливати знову - а в теперішній час він взагалі зупинений)
-пролонгувати договір із фізичною особою ще на термін не більше 12 місяців (а потім - ще і так далі).

У разі прощення:

Потрібно письмово, при чому - доказово, повідомляти особу про прощення забооргованості. Боржник має самостійно задекларувати свій дохід в момент прощення та самостійно сплатити ПДФО та військовий збір за результатми річної деклараціїї, яку має подати. Лише у разі, якщо підприємство не повідомить боржника про прощення такої заборгованості, (не буде мати доказів про належне повідомлення таке прощення, але в себе проведе як прощення), тоді воно має сплатити ПДФО та військовий збір за свій рахунок.
Повідомляти в 4ДФ обов'язково потрібно.
Слід подати такий прощений борг в 4ДФ із ознакою 126 , але без податків, та особа має сама подати декларацію про майновий стан до 1 травня та сплатити податки ПДФО та військовий збір. При прощенні боргу фізособа сама сплачує податки за себе.
Крім того, можна простити частину боргу у сумі 1775 грн у 2024 році без податків.165.1.55 п. 165.1 ст. 165 ПКУ Тоді в звіті подається дві суми: 1675 з ознакою 189, а решта з ознакою 126. Податків підприємство не зазначає ні там, ні там, але фізособа має показати такий прощений борг у своїй деклараціїї та сплатити нараховані самостійно податки. Див. роз'яснення ДПС https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/509998.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!