Заголовок тимчасово відсутній

На час воєнного стану строк 365 днів для права на податковий кредит був зупинений до 01.08.2023.

Тому зараз ці 365 днів з п. 198.6 ПКУ відлічують з 01.08.2023

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40713):
"2022В Чи зупиняється на період дії воєнного стану перебіг строку для включення сум ПДВ до податкового кредиту на підставі отриманих та зареєстрованих податкових накладних/розрахунків коригування в єдиному реєстрі податкових накладних після 01.08.2023?

Відповідь:
Не зупиняється.
При цьому, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування, у тому числі складеними до введення воєнного стану на території України), починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного стану на території України і до 01.08.2023."

По Вашим даним:

1) ПН виписана датою 01.03.2022р. і не була відправлена на реєстрацію постачальником ще може стояти у Вас в податковому кредиті, якщо постачальник зареєструє її до 30.07.2024 р.

Тому спишете в липні 2024, якщо не буде до тих пір реєстрації

2) ПН виписана датою 31.05.2022р., була відправлена на реєстрацію 15.06.2022р. і її було заблоковано. Було подано Повідомлення, отримано відмову в реєстрації, а Скаргу в установлений строк не подали.

Тут якщо пройшли строки судового оскарження (3 місяці після подання скарги), то можна говорити, що ПН вже ніколи не зареєструється, тому Дт 6442 мав бути списаний в 09/2022.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!