Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Всі витрати, що придбавалися з ПДВ в період "простою" відразу були списані на витрати, тобто не залишалися за Дт 20 чи на Дт 10 або Дт 12, то перехід до виключно оподаткованих операцій ніяк не впливає на Ваш залишок по ряд. 21. Проте, не виключаємо, що при перервірці ДПС спробує нарахувати Вам умовні ПЗ на цей податковий кредит, як на товари/послуги, що використані в негосподарській діяльності.

Проте, якщо Ви маєте залишки запасів або необоротних активів і починаєте проводити включно неоподатковані операції, то норма п. 198.5 ПКУ вимагає нарахувати умовні ПЗ на залишкову вартвсть таких активів (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість..., у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

...б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу та операцій, передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу)...

...З метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах:

придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання;

придбаних для використання в оподатковуваних операціях, які починають використовуватися в неоподатковуваних операціях, - на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні."

Отже, на такі залишки мали б бути нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!