Заголовок тимчасово відсутній

У декларації з ПДВ зазначаються всі податкові зобов'язання, які мали місце в податковому періоді. Якщо серед зобов'язань є ті, які не підтвердженні податковими накладними, їх потрібно відобразити в таблиці 1.1. додатку 1 до декларації.

Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 (далі – Порядок № 21) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n65.

У складі податкової декларації з ПДВ подаються передбачені Порядком № 21 додатки (п. 9 розд. ІІІ Порядку № 21). Зокрема, додатком до декларації є додаток 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування» (п. 10 розд. ІІІ Порядку № 21).

Додатки додаються до декларацій за наявності подій, які підлягають відображенню у таких додатках (п. 11 розд. ІІІ Порядку № 21).

Відповідно до п.п. 2 п. 3 розд. V Порядку № 21 у разі формування суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період на підставі податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання декларації, відомості про такі податкові накладні зазначаються у таблиці 1.1 Додатка 1.

Повернення оплат у січні зробити можна, але це не зменшить податкові зобов'язання з ПДВ грудня 2023 року.