Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, можна отримати довідку від нерезидента про сплату корпоративного податку, щоб не застосовувати цю різницю.

Підпункт 140.5.5 пункту 140.5 статті 140 виключено на підставі Закону № 1797-VIII від 21.12.2016

Довідка потрібна для умов пп. 140.5.4 ПКУ. За придбаннями в нерезидентів з особливою ОПФ не буде 30 % різниці, якщо платник отримав від нерезидента довідку (або інший офіційний документ) про сплату ним податку на прибуток або корпоративного податку (запитання 6 УПК, затвердженої наказом Мінфіну від 14.05.2021 № 266, далі — УПК № 266 https://www.mof.gov.ua/storage/files/%D0%9D%D0%B0%D0%BA%D0%B0%D0%B7_266.pdf )

Якщо Ви маєте на увазі пп. 140.5.5-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240113#n10713 , то вимоги цього підпункту не застосовуються платником податку, якщо операція не є контрольованою та сума таких доходів підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 ПКУ, але без подання звіту.

Якщо нерезидентом, організаційно-правова форма якого включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" цього підпункту, у звітному році сплачувався податок на прибуток (корпоративний податок), господарські операції платника податків з таким нерезидентом за відсутності критеріїв, визначених підпунктами "а" - "в" цього підпункту, визнаються неконтрольованими (п. 39.2.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240113#n1031 ). Тобто довідка від нерезидента про сплату корпоративного податку теж знадобиться.

Раді допомогти, звертайтесь ще!