Заголовок тимчасово відсутній

Із наведеної інформації не зрозуміло, коли було проведено нарахування лікарняних — у 3 кварталі чи вже в 4.

1. Якщо нарахування і виплата лікарняних відбулась в 4 кварталі, тобто уже після звільнення, то на такі суми ЄСВ не нараховується, оскільки після звільнення працівник вже не є застрахованою особою, а роботодавець не є більше страхувальником. Відповідно такі суми в додатку 1 не відображаються. Натомість їх слід показати в додатку 4ДФ з ознакою доходу 127.

2. Якщо ж нарахування і виплата лікарняних були в 3 кварталі, то таку сумову помилку після закінчення строку подання звітності за відповідний звітний період можна виправити: варіант 1 — за допомогою Розрахунку та Д1 з типом «Уточнюючий», сформованого за той звітний період, в якому припустилися помилки; варіант 2 — у складі Розрахунку за поточний квартал з типом «Звітний»

Виправлення робиться за допомогою кодів типу нарахувань у графі 9 Додатку 1. У вашому випадку сума ЄСВ збільшується, тому застосовується тип нарахувань «2».

Варіант 1 — Через тип звіту “Уточнюючий”. Слід сформувати Уточнюючий звіт за 3 квартал із додатком 1 за відповідний місяць.

У ньому заповнюється лише один рядок, де вказуються особисті дані працівника, а також заповнюються наступні графи:

графа 8 — категорія 29 або 36 (якщо це була особа з інвалідністю);

графа 9 — тип нарахувань 2;

графа 10 — місяць і рік;

графа 12 — дні тимчасової непрацездатності;

графи 16,17 – сума лікарняних;

графа 20 – нарахована сума ЄСВ.

графа 25 - не заповнюємо.

Нараховані суми ЄСВ повинні попасти у відповідні рядки 4 та 4.1 розділу 1 Податкового розрахунку.

Варіант 2 — у поточному звіті за 4 квартал. У першому місяці кварталу у Додатку 1 заповнюєте рядок з даними працівника аналогічно, як було наведено у варіанті 1.

Щодо додатку 4ДФ, то виправлення за 3 квартал можна зробити лише через подання звіту з типом "Уточнюючий" за 3 квартал, де в додатку за відповідний місяць вилучається помилковий рядка з вказанням ознаки "1" і додається новий рядок з сумами, що включатимуть суми лікарняних, з ознакою "0" в колонці 10.

Приклад заповнення Уточнюючого розрахунку можна подивитись за посиланням: https://7eminar.ua/events/3025/5667

Раді допомогти, звертайтесь ще!