☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
1. Якщо Постачальник складе нульовий РК (одночасно зміна ціни і кількості, загальна сума та ПДВ без змін). Чи потрібно буде коригувати ПК в попередніх періодах? (знайшла консультацію, що НІ, але все одно хочу отримати відповідь).
2. За який період можна складати РК враховуючи карантини/ВС/мораторії? 3. Чи можна при оренді застосовувати одиницію виміру "ГРН"? Прошу відповідь по пунктам з посиланням на норми.
Дякую!
1. Позиція ДПСУ
ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36163):
"Чи потрібно коригувати податковий кредит, якщо податкова накладна була складена на попередню оплату (аванс), але на дату відвантаження товарів/постачання послуг відбулася зміна номенклатури та складено розрахунок коригування кількісних і вартісних показників (далі – РК), реєстрація якого була зупинена (якщо заходи щодо реєстрації РК вживалися або ні)?
Відповідь:
Незалежно від того, вживались платником податку заходи щодо його реєстрації чи ні:
- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець повинен відкоригувати податковий кредит в тому звітному періоді, коли відбулася зміна номенклатури товарів/послуг;
- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець має право збільшити суму податкового кредиту лише після реєстрації постачальником в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної;
- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг сума компенсації вартості товарів/послуг не змінюється – податковий кредит покупця не підлягає коригуванню."
Отже, ДПСУ вказує, що навіть за відсутності зареєстрованого РК на нуль (не міняється сума компенсації - вашої передоплати), то знімати ПК не потрібно. Зміна ціни та кількості одночасно вважається зміною номенклатури.
2. Зареєструвати Рк на "-"технічно можливо протягом 1095 днів з дати складання ПН
ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4621):
"192.1. ...Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування."
Карантин та воєнний стан цей строк не міняли і не подовжували.
3. Одиниця виміру в ПН має відповідати одиниці виміру в первинному документі. Чинним законодавством не заборонено використовувати в ПН при оренді одиницю виміру "грн.". До того ж одиниця виміру не є обов`язковм реквізитом ПН (п. 201.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052)
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
Як правильно закривати ПДВ рахунок 6412 після сплати
Виправлення помилки в окладі працівника: що робити далі
Є відповідь АІ
Необхідність внесення нових КВЕДів для юридичної особи
