Заголовок тимчасово відсутній

Пропорційний розподіл потрібно робити в місяці, коли вперше виникла така операція.

Якщо отриманий податковий кредит має "подвійне призначення" за правилами ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967, то на частку використання у неоподаткованих операціях має бути нараховані умовні ПЗ та складена зведена ПН (п. 199.1 ПКУ, ).: 199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях."

Вам треба було робити додаток Д6, як тільки Ви показали вперше пільгову операцію та визначити процент (частку) неоподаткованих операцій (ст. 199.1 ПКУ).

Цей процент використовуєм у всіх наступних місяцях, де є одночасно - оподатковані та неоподатковані поставки.

Якщо в наступних місяцях не буде пільгових операцій, нараховувати умовні ПЗ за цим процентом не потрібно.

В грудні проведете перерахунок цих ПЗ - заповните ряд. 3.1 таблиці 1 Додатку Д6 і по уточненому проценту складете РК до зведеної ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!