Заголовок тимчасово відсутній

Перерахунок ПДВ за наслідками року проводимо у такому порядку:

1. Розрахуйте відсоток Чнд за 2023 рік. Одразу складіть Таблицю 1 Додатка Д6 до податкової декларації з ПДВ за грудень.

Чнд = 100% – Чод = 100% – ВРод × 100%/(ВРод + ВРнд),

де

Чод – частка оподатковуваних операцій, %;

ВРод – виручка, обсяг постачання по оподатковуваних операціях (без ПДВ);

ВРнд – виручка, обсяг постачання по неоподатковуваних операціях.

2. Перерахуйте податкові зобов’язання по кожній зведеній податковій накладній (код «2»), зареєстрованій протягом року. Одразу складіть Таблицю 2 Додатка Д6 до податкової декларації з ПДВ за грудень.

3. Складіть розрахунки коригування (РК) на кожну зведену податкову накладну. Дата складання – не пізніше 31 грудня 2023 року. До 20 січня 2024 року (включно) зареєструйте їх у ЄРПН. Таких розрахунків коригування може бути й 12, якщо компенсуючі зобов’язання нараховувалися щомісяця за минулорічним Чнд.

4. Враховуйте результати перерахунку при подачі декларації за грудень 2023 р. Перенесіть дані Таблиці 2 Додатка Д6 з відповідним знаком («+» або «–») до рядків 4.1 і 4.1.1 (або рядків 4.2, 4.2.1 – для ставки 7%, рядків 4.3, 4.3.1 – для ставки 14%) основної частини декларації (розділ І). Однак, якщо РК на збільшення у ЄРПН ще незареєстровані, то тоді ще й заповніть Таблицю 1.2 Додатка Д1.

Зверніть увагу на дату реєстрації таких РК – для них встановлений особливий строк – впродовж 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем місяця, в якому вони складені (п. 201.10 ПКУ). Це і є вже згадане 20 січня 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!